税法基础知识入门，税法的教材

小学教育网 2023-07-09 小学三年级 次
税法基础知识入门，税法的教材

税法基础知识入门？

一、什么是税法

考试教材上是这样定义的：

税法是国家制定的用以调整国家与纳税人当中在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。

我们国家没有一部叫《税法》的法律，税法是与税收有关的一系列法律法规的总称，总结历次经验来说，就是要告诉我们谁要缴税、缴多少税、怎么缴税等问题。

根据这些法律法规的主要内容分类，可以分为实体法和程序法。

实体法就是规定详细税收法律关系的主体、权利和义务。

程序法就是规定税务机关及纳税人等主体在详细纳税途中可能涉及程序方面的权利和义务。

二、有什么税

我把考试教材目录放上来，各位考生一看就清楚有什么税种了。

考试教材一共有14章，涵盖三个模块：第一个基本理论（第1章）， 第二个详细税种（第2-12章），第三个国际税收和纳税征税程序（第13-14章）。

第二个详细税种，一共涉及18个税种。

三、税法的要素

税法的要素主要涵盖六个：纳税人、课税对象、税率、减税免税、纳税环节、纳税期限。

1.纳税人

纳税人就是纳税义务人，税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。

其实就是常说的说，纳税的最后义务人是法人和个人。

此外还有2个与纳税义务人有关的概念：代扣代缴义务人和代收代缴义务人。

代扣代缴义务人是指有义务从持有的纳税人的收入中扣除其应纳税款并代为缴纳的企业、单位和个人。

代扣代缴义务人本身并非直接的纳税义务人，它只是代税务机关扣缴税款，然后转交给税务机关，担负的是扣缴义务。

例如，发工资时，单位代扣代缴个人所得税，你拿到手的工资是已经被代扣代缴了个人所得税以后的剩下部分。

代收代缴义务人是指有义务借助与纳税人的经济往来而向纳税人收取应纳税款并代为缴纳的单位或个人。

代收代缴义务人本身不是直接的纳税义务人，也不是具有收税权利的国家税务机关，他只是在向纳税义务人收取某种收取款项时一并收取应缴纳的税款，然后转交给税务机关，担负的是代收义务。

例如，买过汽车保险的人都清楚，每一年购买交强险时，卖交强险的保险公司就要一并代收每一年的车船税，然后保险公司再统一转交给税务机关。

代扣代缴义务人和代收代缴义务人，从名字上完全就能够很好的区分，一个是“扣”，肯定是发钱时才可能从中扣除；一个是“收”，唯有收钱才可能是收取，结合我上面举的例子就更好理解了。

2.课税对象

课税对象又叫征税对象，就是对什么征税，这个对象在税法上叫“税目”，可以理解为征税的目标对象。

课税对象反映的是详细税种的征税范围，也是一种税区别于另一种税的主要标志。

3.税率

税率，肯定是司空见惯的一个词了，表示征税的深度。但是，这里需要大家特别注意，不是说税率就一定是根据多少比例征税，也有一定概率不是根据比例征税，请继续往下看。

税率的基本形式有三种：比例税率、累进税率、定额税率。

我们国内现行税率有：比例税率、超额累进税率、超率累进税率、定额税率。

（1）比例税率

比例税率就是根据一定比例征税的一种税率，例如增值税的税率13%、企业所得税的税率25%。

（2）累进税率

累进税率就是随着数量的增大，征收比例也随之增高的税率，表现为将课税对象（就是征税对象）按数目金额大小划分等级，不一样等级规定不一样税率。

假设上面说的数目金额等级是随着金额的增多而划分的等级，这样的叫做超额累进税率。超额累进税率，就是超越不一样的额度就可以有不一样累进的税率，这样理解这个名词就好记好理解了。

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